Налог на недвижимость: льготы и штрафы

До 1 июля горожанам должны прийти уведомления об уплате налога на недвижимость. Что делать, если уведомление не пришло, чревато ли это штрафом? Есть ли льготы на уплату налога, и кто от него освобождается? Об этом «Пульсу» рассказала начальник Криворожского северного отдела налогов и сборов с физических лиц и проведения камеральных проверок Главного управления ГНС в Днепропетровской области Елена Коровко.

- Елена Владимировна, кто должен платить налог на недвижимое имущество? Если человек снимает квартиру, уплата налога его не касается?
 - Согласно статье 266 Налогового кодекса Украины, плательщиками налога на недвижимость являются физические и юридические лица, которые владеют недвижимостью на территории Украины.
Налог на недвижимость платят только владельцы недвижимости. Поэтому, если вы арендуете квартиру или проживаете в ней по другим основаниям, налог на недвижимость вас не коснется. Обязанность лежит исключительно на владельце. Облагаются налогом объекты жилой и нежилой недвижимости или их части.
 - За какую недвижимость нужно платить налог?
 - Придется уплатить налог на недвижимость за квартиры площадью более 60 кв. м, а также за жилые дома площадью свыше 120 кв. м. Если речь идет о различных типах объектов недвижимости, то их площадь должна быть больше 180 кв. м. К примеру, если вы владеете одновременно квартирой/квартирами и жилым домом или их частями и общая площадь имущества превышает 180 кв. м, вы платите налог за «лишние» квадратные метры. Предположим, площадь квартиры 86 кв. м. В этом случае придется заплатить налог на 26 «лишних» квадратных метров. Если площадь квартиры свыше 300 кв. м, а дома - более 500 кв. м, заплатите налог на роскошь. Это еще + 25 тыс. грн. ежегодно к сумме налога.
 - Как будет рассчитываться налог на недвижимость, которой владеют несколько человек?
 - Чтобы ответить на этот вопрос, сначала надо разграничить понятия общедолевой и совместной собственности на объекты недвижимости. Согласно статье 356 Гражданского кодекса Украины, если в праве собственности указано два и более собственника с определением доли каждого из них, речь идет о первом понятии. Общая совместная собственность (ст.368 Гражданского кодекса Украины) предусматривает, что доли в праве собственности не определены, просто указаны несколько собственников.
В Налоговом кодексе Украины разъясняется:
- если объект жилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю;
- если объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, определенное по их согласию, если иное не установлено судом;
- если объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.
 - Есть ли льготы по уплате налога на недвижимое имущество?
 - Да, для физических лиц (граждан - не бизнесменов - прим. авт.) есть льготы по уменьшению налогообложения, а также возможно полное или частичное освобождение от уплаты налога. База налого­обложения объекта жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физлица-налогоплательщика, уменьшается:
- для квартиры/квартир независимо от их количества на 60 кв. метров;
- для жилого дома/домов независимо от их количества - на 120 кв. метров;
- для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей - прим. авт.), - 180 кв. метров.
 Такое уменьшение предоставляется один раз за отчётный период.
 - Кто не имеет права на льготы по налогу?
 - Льготы по налогу для физлиц не применяются к объекту/объектам налогообложения, если площадь объекта/объектов превышает пятикратный размер необлагаемой площади: для квартир - 300 кв. метров, домов - 600 кв. метров, для недвижимости разных типов - 900 кв. метров.
Кроме того, льгот не будет, если недвижимость используется для получения дохода: сдается в аренду, лизинг, ссуду или используется в предпринимательской деятельности.
 - Как облагаются налогом квартиры, по которым еще не выплачен кредит?
 - Основанием для уплаты налога является внесение в Государственный реестр сведений о владельце. Если заемщик не зарегистрирован как владелец, то и платить он не обязан. Если же зарегистрирован, то процент выплаты кредита не имеет значение - налог уплачивается в полном объеме.
 - Налог на недвижимое имущество может быть оплачен частями?
 - Да. Для этого налогоплательщикам необходимо подать заявление по месту жительства и документально обосновать его. После этого может быть принято соответствующее решение об уплате налога в рассрочку в течение года.
 - Если у человека в собственности несколько квартир, домов и т. д., как определить, к какому объекту применят рассрочку?
 - Льгота применяется к тому жилому помещению, в котором владелец зарегистрирован (прописан). Однако по желанию налогоплательщика льгота может быть применена к другому объекту.
В первую очередь гражданину следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации). Там можно сверить данные по недвижимости и подать заявление на получение льготы на выбранную квартиру, дом и т. д.
 - Как облагается налогом недвижимость, которую физическое лицо получило в собственность во второй половине года?
 - Налог уплачивается начиная с месяца, в котором зарегистрировано право собственности на такой объект. Орган государственной налоговой службы направляет налоговое уведомление-решение указанному собственнику.
 - Какая недвижимость не подлежит налогообложению?
 - Это здания детских домов семейного типа, общежития, недвижимость, которая принадлежит детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка, лицам-участникам АТО и их супругам.
Также не нужно платить налог за жилье, непригодное для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием (но при такой ситуации должно быть соответствующее решение органа местного самоуправления).
 - Что делать, если владелец недвижимости не получил уведомления-решения об уплате налога?
 - В таком случае необходимо обратиться в органы налоговой службы по месту жительства (регистрации) и сверить данные касательно объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе их долей, которые находятся в собственности налогоплательщика.
- Как рассчитать размер налога на недвижимость?
 - Ставка налога на недвижимость определяется решением сельского, поселкового, городского совета или советом объединенных территориальных общин. Она не может превышать 1,5% размера минимальной заработной платы на 1 января отчетного (налогового года) за 1 кв. метр базы налого­обложения.
В текущем году налог на недвижимое имущество (за исключением земельных участков), начисляется физическим лицам - владельцам объектов недвижимости (домов, квартир и т. д.), исходя из размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2020 года - 4723 грн. Следовательно, максимальный размер налоговой ставки на недвижимость не может превышать 70,8 грн.
- Когда нужно платить налог на недвижимость?
 - В 2021 году мы платим налог за 2020 год. Заплатить налог нужно в течение 30 дней после получения уведомления.
 - Предусмотрен ли штраф за неуплату налога?
- Да, за неуплату налога на недвижимость предусмотрен штраф в размере 10% от его суммы, если платеж просрочен менее чем на 30 дней. Если же просрочка составляет более 30 дней, штраф увеличится до 20%.
 

Анна Николаенко